二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）17個項(xiàng)目存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的問題，出具了保留意見或拒絕表示意見審計報告（詳見附件）。其中：

1.有16個項(xiàng)目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項(xiàng)目規(guī)定、采購方式不符合項(xiàng)目規(guī)定、提款報賬申請與實(shí)際活動不符、未按相關(guān)會計準(zhǔn)則和貸援款協(xié)定要求編制報表、財務(wù)報表數(shù)據(jù)不真實(shí)等問題，對被審計單位財務(wù)報表或項(xiàng)目特定目的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，審計機(jī)關(guān)出具了保留意見報告。

2.有1個項(xiàng)目因賬面資產(chǎn)與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果差異較大，且審計人員無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法對該項(xiàng)目發(fā)表審計意見，出具了拒絕表示意見審計報告。

（二）50個項(xiàng)目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求、內(nèi)部控制缺陷等問題，但未對被審計單位財務(wù)報表或項(xiàng)目特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見報告（詳見附件）。其中：

1.有5個項(xiàng)目存在配套資金未按規(guī)定及時足額到位的問題，涉及資金9961.66萬元，占項(xiàng)目總數(shù)的4.90%。

2.有7個項(xiàng)目涉及的地方財政部門或項(xiàng)目單位違規(guī)挪用、滯留項(xiàng)目資金2.19億元，占項(xiàng)目總數(shù)的6.86%。

3.有36個項(xiàng)目存在虛假驗(yàn)工計價、列支非項(xiàng)目支出或多記支出、財務(wù)票據(jù)不合規(guī)、超標(biāo)準(zhǔn)支付會議費(fèi)和管理費(fèi)、未按規(guī)定扣繳稅款、會計核算不合規(guī)、資金資產(chǎn)管理不善、財務(wù)內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財務(wù)管理不規(guī)范的問題，涉及資金4.92億元，占項(xiàng)目總數(shù)的35.29%。

4.有13個項(xiàng)目存在工程建設(shè)未按規(guī)定招投標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)分包、未按設(shè)計的工程內(nèi)容和要求進(jìn)行施工、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目建設(shè)超概算、后續(xù)管理不善、工程資產(chǎn)閑置等項(xiàng)目工程建設(shè)和管理的問題，涉及資金8.32億元，占項(xiàng)目總數(shù)的12.75%。

5.有21個項(xiàng)目存在投資完成額比例偏低或提款報賬進(jìn)度較慢的問題，占項(xiàng)目總數(shù)的20.59%。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀(jì)案件線索，已依法移送有關(guān)部門處理。